年结中,若是资产负债表中存货中的劳务成本、工程施工、科研成本、费用类科目有余额,或者开发支出中的研发支出有余额,这些余额数若想继续留在下一年度资产负债表中,这就需要做结转,把这些数转入产成品,之后在下一年度冲回(必须是冲回到下一年度)。
结转有两种方式一是使用一个损益类结转科目,借记产成品贷记损益类结转科目,金额数等于存货中的劳务成本、工程施工、科研成本、费用类科目的余额加上开发支出中研发支出的余额数之后,冲销贷记产成品借记各个科目之前的余额数。二是:借记产成品贷记各个科目余额数,在下一年度就可直接冲销该凭证FB08 原因04并指定冲销日期为2018.01.01即可
结转前 | 存货: | 153906.15 |
2017.12.30 | 其中(原材料、产成品、半成品及其他资产类科目) | 6000 |
(工程施工、劳务成本、科研成本及其他损益科目) | 147906.15 | |
开发支出(大类): | 10000.00 |
结转凭证 | 40 | 在产品 | 157906.15 | |
50 | 研发支出-资本化支出-其他(具体科目) | 157906.15 | ||
结转后 | 存货 | 311812.3 | ||
2017.12.31 | 开发支出(大类) | -147906.15 | ||
冲销凭证 | 40 | 研发支出-费用化支出-外协 | 10000 | |
必须冲在 | 下一年度 | 40 | 工程施工-合同成本-材料 | 147906.15 |
2018.01.01 | 50 | 在产品 | -157906.15 | |
冲销后 | 存货: | 153906.15 | ||
新资产负债表 | 其中(原材料、产成品、半成品及其他资产类科目) | 6000 | ||
(工程施工、劳务成本、科研成本及其他损益科目) | 147906.15 | |||
开发支出: | 10000.00 |